目前，中企出海已步入3.0時(shí)代。隨著(zhù)人工智能、互聯(lián)網(wǎng)、新能源等技術(shù)的飛躍，以希音為代表的服裝出海企業(yè)、以領(lǐng)克為代表的汽車(chē)出海企業(yè)、以抖音、米哈游為代表的內容出海企業(yè)不僅將中國制造的產(chǎn)品、創(chuàng )作的內容出口到海外，也將中國新興的商業(yè)模式引介至海外，探索全價(jià)值鏈出海、品牌出海等新模式，通過(guò)在海外設立研發(fā)中心、生產(chǎn)基地、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )和服務(wù)體系，拓展全球化投資版圖，在迅速觸達海外市場(chǎng)的同時(shí)削減管理成本，實(shí)現全球化布局。

由此可見(jiàn)，中企出海3.0不再局限于產(chǎn)品的出口，而是涵蓋了研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、服務(wù)等全價(jià)值鏈環(huán)節。中國企業(yè)通過(guò)在海外設立研發(fā)中心、生產(chǎn)基地、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )、海外倉儲中心和海外售后服務(wù)體系，實(shí)現全方位的全球化布局，破解不出海即出局的困境。

出海企業(yè)在東南亞、拉美、中東和非洲這四大區域的新興市場(chǎng)尋求市場(chǎng)機會(huì )，以投資并購、合資經(jīng)營(yíng)、新設海外機構等方式布局海外業(yè)務(wù)。在不斷加速擴張的全球化運營(yíng)過(guò)程中，出海企業(yè)的稅務(wù)管理也面臨著(zhù)愈發(fā)錯綜復雜的挑戰：

國際政治經(jīng)濟環(huán)境（如中美貿易摩擦、俄烏沖突、巴以沖突等）導致關(guān)貿政策頻繁變動(dòng)，貿易環(huán)境惡化，同時(shí)，國際稅收征管變革（如經(jīng)合組織推行的BEPS2.0雙支柱規則）為確保不同稅收管轄區的稅收利益公平分配，將通過(guò)全球最低稅等手段重新分配不同轄區的征稅權。更不用說(shuō)，全球各國稅制改革頻繁，任何一個(gè)細微的調整對于初次涉足當地業(yè)務(wù)的出海企業(yè)都可能帶來(lái)稅收罰款，導致稅收信用下調。

電子發(fā)票已成為全球稅務(wù)機關(guān)青睞的數字化征管手段之一，正成為執行持續交易控制機制（Continuous Transaction Control）的重要工具，主要原因在于電子發(fā)票能夠有效遏制偽造交易數據的行為，顯著(zhù)提升稅務(wù)透明度，并提高增值稅（VAT）或貨勞稅（GST）申報的精確度和時(shí)效性。目前，全球已有超過(guò)80個(gè)國家強制推行電子發(fā)票，另有包括法國、西班牙、比利時(shí)、波蘭和日本在內的50多個(gè)國家計劃引入或強制推行電子發(fā)票。出海企業(yè)在面臨電子發(fā)票普及的要求時(shí)，不僅需要在財稅系統中考慮電子發(fā)票的數字化管理需求，也需要滿(mǎn)足于海外稅務(wù)機關(guān)或政府數字化基礎設施的對接。否則將無(wú)法正常開(kāi)票、代扣稅抵扣與增值稅申報，影響業(yè)務(wù)開(kāi)展。

面臨上述挑戰，傳統基于手工算稅、報稅、靠經(jīng)驗管稅的傳統模式已經(jīng)難以滿(mǎn)足中企出海3.0時(shí)代全球稅務(wù)管理的需求，尤其是在全球稅收政策不斷更新、全球稅收征管數字化轉型不斷加速的背景下，出海企業(yè)亟需數智化的稅務(wù)管理工具以適配各國稅制、國際稅收規則、電子發(fā)票制式、增值稅報告規范等政策。通過(guò)搭建全球稅務(wù)管理平臺計稅引擎，將全球稅制調研中收集的相關(guān)國家稅收規則結構化，分離出可由系統處理的稅率、稅基影響因素與計稅規則，不僅可供稅務(wù)管理系統用于算稅，也可供業(yè)務(wù)系統、財務(wù)系統調用用于價(jià)稅分離、稅負估算、稅金預測等。

基于用友BIP平臺和YonGPT大模型，用友稅務(wù)云計稅引擎支持出海企業(yè)實(shí)現全球化運營(yíng)所在國家的交易計稅自動(dòng)化，不僅支持基于業(yè)財數據自動(dòng)計稅，生成納稅申報數據，也支持前端系統調用進(jìn)行尋稅，實(shí)現交易級的價(jià)稅分離、稅金計算與增值稅報告。

在調用計稅引擎進(jìn)行尋稅的場(chǎng)景下，用友BIP稅務(wù)云計稅引擎可以根據企業(yè)需求與前端業(yè)財系統集成，實(shí)現自動(dòng)價(jià)稅分離與可抵扣稅金的核算。

輔助海外業(yè)務(wù)實(shí)體基于應收單觸發(fā)計稅引擎，基于應收單的交易數據自動(dòng)采集銷(xiāo)售合同的交易規則（比如，交貨規則、包稅條款等）、銷(xiāo)售出庫單的交易地點(diǎn)，完成銷(xiāo)售收入的稅種、稅目、稅率匹配與組合計稅，并在對接稅局完成發(fā)票開(kāi)具的同時(shí)將價(jià)稅分離結果推送給前端用于生成應收憑證；

輔助跨境業(yè)務(wù)交易實(shí)體基于應付單觸發(fā)計稅引擎，基于應付單的交易數據自動(dòng)采集采購合同的交易規則（比如，交貨規則、包稅條款等）、采購入出庫單的交易地點(diǎn)，完成采購項目的稅種、稅目、稅率匹配與代扣稅計稅，并將可抵扣的代扣稅稅金推送給前端系統用于生成應付憑證，與海外形式發(fā)票進(jìn)行數據比對，實(shí)現更精準的財務(wù)成本核算與調整。

到目前為止，已有包括法國、葡萄牙、奧地利、波蘭、盧森堡、丹麥、挪威在內的十幾個(gè)國家執行OECD推薦的標準稅務(wù)審計文件（Standard Audit Files for Tax，SAF-T），要求登記的增值稅納稅人將包含傳統增值稅申報表所有數據后的SAF-T文件整合后實(shí)時(shí)上傳給稅務(wù)部門(mén)。一旦出海企業(yè)的投資版圖涉及已推行電子發(fā)票且強制執行增值稅實(shí)時(shí)報告制度的國家，則需考慮增值稅實(shí)時(shí)報告帶來(lái)的合規成本。

一方面，在實(shí)時(shí)報告和電子發(fā)票相結合的國家，出海企業(yè)的海外業(yè)務(wù)實(shí)體作為銷(xiāo)售方通常需要在銷(xiāo)售之前向海外政府機關(guān)提交電子發(fā)票以供批準。

另一方面，出海企業(yè)的海外業(yè)務(wù)實(shí)體還需要報送供應商/客戶(hù)名單、開(kāi)具/收到的發(fā)票、收/付款流水等賬務(wù)資料。因此，單純依賴(lài)人工無(wú)法及時(shí)履行海外政府對交易數據的實(shí)時(shí)報告義務(wù)，出海企業(yè)必須依賴(lài)與企業(yè)自身業(yè)務(wù)系統、財務(wù)系統深度融合的稅務(wù)管理系統整合相應的SAF-T文件，并與政府機關(guān)有關(guān)系統對接完成資料的實(shí)時(shí)上傳。

用友BIP稅務(wù)云計稅引擎通過(guò)尋稅規則與業(yè)務(wù)系統、財務(wù)系統相關(guān)單據建立關(guān)聯(lián)管理，后續按照增值稅計算規則、抵扣規則、減免稅規則等政策生成增值稅計算表，既可以為滿(mǎn)足特定地區的增值稅實(shí)時(shí)報告義務(wù)奠定業(yè)財稅全鏈條的數據基礎，提高SAT-F文件的整合效率，也成為出海企業(yè)集團總部實(shí)時(shí)掌控海外業(yè)務(wù)實(shí)體稅務(wù)數據的有利抓手，強化集團自上而下的管控能力。

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